sTraderZ.com · Steuern US
Besteuerung USA
Short-Term = ordinary income · Long-Term privileged · Wash Sale beißt.
US
Stand: 11/2026
01Steuersätze & Freibeträge
Short-Term (< 1J)
10–37 %
Ordinary Income — gleich wie Gehalt
Long-Term (≥ 1J)
0 / 15 / 20 %
Bracket-abhängig — massiver Vorteil
NIIT
3,8 %
Zusatz ab ~$200k MAGI (single)
Section 1256
60 / 40
60 % LT + 40 % ST für bestimmte Futures
02Besteuerung nach Einkunftsart
🔥 Short-Term Gains
10–37 %
Haltedauer ≤ 1 Jahr — wie ordinary income.
🏆 Long-Term Gains
0/15/20 %
> 1 Jahr. Bracket-Grenzen je Filing Status.
💰 Qualified Div
0/15/20 %
60 Tage gehalten + qualifizierte Gesellschaft.
⚡ Section 1256
60/40
Broad-Index Futures/Options, Mark-to-Market.
03Verlustverrechnungs-Architektur
IRC § 1222
Bucket 01
Short-Term Gains
Assets ≤ 1 Jahr gehalten — mit Ordinary Income versteuert.
+
Kursgewinne Aktien < 1 Jahr
+
Options-Gewinne (generell)
+
Crypto < 1 Jahr
−
ST-Losses verrechnen zuerst mit ST-Gains
Ordinary Income
10–37 %
IRC § 1(h)
Bucket 02
Long-Term Gains
Assets > 1 Jahr — privilegierte Sätze.
+
Kursgewinne Aktien > 1 Jahr
+
Qualified Dividends
+
Crypto > 1 Jahr
−
LT-Losses verrechnen zuerst mit LT-Gains
−
Net-Capital-Loss bis $3k gegen Ordinary (Rest vortragbar)
LTCG-Rate
0/15/20 %
04Typische Stolpersteine
Wash Sale Rule
Verlust-Verkauf + Rückkauf (oder „substantially identical") innerhalb ±30 Tagen → Verlust wird NICHT anerkannt, sondern zur neuen Basis addiert.
Section 1256 Mark-to-Market
Bestimmte Index-Futures/Options: Offene Positionen zum Jahresende bewertet, 60 % LT + 40 % ST — auch ohne Realisierung.
Non-Resident Aliens
Ohne W-8BEN: 30 % WHT auf Dividenden. DBA reduziert auf 15 %. Formular bei jedem US-Broker im Register.
NIIT 3,8 %
Zusätzlich auf Kapitalerträge ab ~$200k MAGI (single) / ~$250k (jointly) — wird leicht übersehen.
05Formulare & Prozess
| Formular | Zweck |
|---|---|
| Form 1040 | Main US Individual Income Tax Return |
| Schedule D | Summary Capital Gains / Losses |
| Form 8949 | Detailed Transaction Report (Per-Trade) |
| Form 6781 | Section 1256 Contracts (Futures, Broad Options) |
| Form 1099-B | Broker-issued — delivered by 15. Feb. |
| Form 8938 | FATCA — ausländische Depots > $50k-$600k Melde-Schwelle |
- Agency
- Internal Revenue Service (IRS)
- Filing Deadline
- April 15 · Extension Oct 15 via Form 4868
- Lot Selection
- FIFO default · Spec-ID / HIFO on request at broker (before settlement!)
- FBAR
- FinCEN 114 bei ausländischen Konten > $10k Aggregate — separat von IRS!
06Key-Highlights & Sparpotenzial
Section 1256 60/40 senkt effektive Steuer deutlich gegenüber pure short-term (Trader).
Mark-to-Market Election (§ 475(f)) für „trader in securities" — unbegrenzter Verlust-Abzug.
Tax-Loss Harvesting: Verluste gezielt realisieren, 30-Tage-Wash-Sale meiden.
Roth IRA / Traditional IRA: Steuergünstige Hüllen für Long-Term-Sparen.
Kryptowährungen: Property, nicht Currency — jede Transaktion ein Taxable Event.
DBA-Länder (DE/AT/CH/UK): Reduktion auf 15 % Div-WHT via W-8BEN (3 Jahre gültig).
ℹ️
Bildung, keine Steuerberatung
Dieser Inhalt ist allgemeine Bildung — keine Steuer- oder Rechtsberatung. Für verbindliche Auskünfte wende dich an einen zugelassenen CPA oder Steuerrechtsanwalt. Stand: April 2026