sTraderZ.com · Steuern UK
Besteuerung United Kingdom
Allowance schrumpft · ISA ist Gold · Section 104 Pool statt FIFO.
UK
Stand: 09/2026
01Steuersätze & Freibeträge
CGT Basic-Rate
10 %
Einkommen bis £50.270 — auf Wertpapiere
CGT Higher-Rate
20 %
Einkommen > £50.270 — ab Basic-Grenze
CGT Allowance
£3.000
2024/25 — stark gesenkt (von £12.300)
ISA Subscription
£20.000
Pro Steuerjahr tax-free!
02Besteuerung nach Einkunftsart
📈 Capital Gains
10 / 20 %
Wertpapiere: Basic 10 %, Higher 20 %.
💰 Dividend Tax
8,75 / 33,75 / 39,35 %
Basic / Higher / Additional — über £500 Allowance.
💵 Savings Interest
0–45 %
Teil des Gesamteinkommens, £1.000 PSA bei Basic-Rate.
🛡️ ISA-Hülle
0 %
Stocks & Shares ISA: CGT + Dividends tax-free.
03Verlustverrechnungs-Architektur
ISA Regs
Wrapper 01
ISA-Hülle
£20.000 pro Jahr — alles darin steuerfrei.
+
Stocks & Shares ISA
TAX FREE
+
Cash ISA (Zinsen)
+
Innovative Finance ISA
+
Lifetime ISA (bis 50, 25 % Bonus)
Alle Erträge
0 %
TCGA 1992
Wrapper 02
General Investment Account
Standard-Depot. Gewinne über £3.000 Allowance steuerpflichtig.
+
Realisierte Kursgewinne
+
Dividenden (über £500 Allowance)
−
Kursverluste mit Gewinnen derselben Periode
−
Excess-Loss unbegrenzt vortragbar
CGT
10 / 20 %
04Typische Stolpersteine
Bed & Breakfast Rule
Verkauf + Rückkauf innerhalb 30 Tagen → Aktie NICHT aus Section 104 Pool, sondern separat gematched. Verlust meist nicht anerkannt.
Section 104 Pool
Alle gleichartigen Aktien werden zu durchschnittlichem Kostenpreis gepoolt — KEIN FIFO. Matching-Rules: Same-day → 30-Tage → Pool.
Allowance-Sturz
CGT Allowance wurde von £12.300 (2022/23) → £6.000 (2023/24) → £3.000 (2024/25) gesenkt. Viel mehr Trader steuerpflichtig.
Non-Dom & Remittance
Remittance-Basis für Non-Doms wurde 2025 abgeschafft. Alle UK-Residents nun auf weltweite Einkommen steuerpflichtig.
05Formulare & Prozess
| Formular | Zweck |
|---|---|
| SA100 | Self Assessment Main Return |
| SA108 | Capital Gains Summary |
| SA106 | Foreign Income / Gains |
| Form 17 | Jointly-owned Property — ungleiche Aufteilung (Ehepaare) |
- Agency
- His Majesty’s Revenue & Customs (HMRC)
- Tax Year
- 6. April – 5. April (nicht Kalenderjahr!)
- Filing Deadline
- 31. Januar (online) · 31. Oktober (Papier)
- Reporting
- Real-Time CGT für Property · Jahresabrechnung für Wertpapiere
06Key-Highlights & Sparpotenzial
ISA ist der mächtigste UK-Steuer-Hebel: £20k/Jahr × mehrere Jahre → sechsstellige tax-free Depots.
SIPP (Self-Invested Personal Pension): 20 %+ Steuer-Relief auf Einzahlungen, Erträge steuerfrei bis zur Entnahme.
Ehepartner-Transfer (inter-spouse): Steuerfrei, nutzt beide Allowances (2 × £3k CGT, 2 × £500 Div).
Loss-Harvesting VOR Jahresende — Verluste gegen Gewinne verrechnen, 30-Tage-Regel beachten.
Bed & ISA: Verkauf GIA + Kauf in ISA (kein Wash-Sale-Konflikt) — ideal zum Crystallisieren.
CFDs UNTERLIEGEN CGT (nicht Gambling) — trotz Market-Makers-Design. Spread Betting hingegen gambling-frei.
ℹ️
Bildung, keine Steuerberatung
Dieser Inhalt ist allgemeine Bildung — keine Steuer- oder Rechtsberatung. Für verbindliche Auskünfte wende dich an einen zugelassenen chartered tax adviser. Stand: April 2026