Steuern · Schweiz · Vermögen
Depot & Vermögenssteuer Schweiz — kantonale Unterschiede
Der Depotwert per 31. Dezember unterliegt der kantonalen Vermögenssteuer — bewertet nach ESTV-Kursliste. Von Zug (0,1 %) bis Genf (0,6 %) variiert die Last erheblich.
📅 Stand: 11/2026 · Kantonalsteuergesetze
Kantonale Steuersätze — Top-3 Trader-Kantone
| Kanton | Steuersatz (ca.) | Freibetrag (ledig) | Bekannt für |
|---|---|---|---|
| Zug | 0,10–0,20 % | CHF 100.000 | Niedrigste Steuern, Krypto-Valley |
| Schwyz | 0,10–0,15 % | CHF 75.000 | Sehr günstig, nahe Zürich |
| Nidwalden | 0,10–0,20 % | CHF 100.000 | Niedrige Einkommens- + Vermögenssteuer |
| Zürich | 0,20–0,40 % | CHF 77.000 | Finanzplatz, höhere Last als ZG/SZ |
| Basel-Stadt | 0,30–0,50 % | CHF 75.000 | Pharma-Kanton, höhere Last |
| Genf | 0,40–0,70 % | CHF 50.000 | Höchste Last, internationaler Markt |
⚠️ Steuersätze sind Näherungswerte (Bund + Kanton + Gemeinde, Stand 2025). Für genaue Berechnungen: swisstaxcalculator.estv.admin.ch
Bewertung & Wertschriftenverzeichnis
Für börsenkotierte Wertschriften (Aktien, ETFs, Anleihen) ist die ESTV-Kursliste die amtliche Bewertungsgrundlage. Die ESTV publiziert sie jährlich per 31. Dezember unter estv.admin.ch → Kurslisten. Der Steuerwert entspricht dem Börsenkurs per letztem Handelstag im Dezember. Die Liste enthält die meisten in der Schweiz und international wichtigen Wertschriften. Positionen in Fremdwährungen (USD, GBP, JPY) rechnest du mit dem EZB-Devisenkurs per 31.12. in CHF um; IBKR-Jahresberichte enthalten diesen Wert bereits.
Das Wertschriftenverzeichnis ist für alle Steuerpflichtigen mit Wertschriften Pflicht — und ist mehr als eine Depotliste: Es dient gleichzeitig als Grundlage für die Vermögenssteuer-Berechnung und als Nachweis für die Verrechnungssteuer-Rückforderung. Du listest alle Positionen per 31.12. auf, inklusive ausländischer Depots. Wertschriften, die nicht in der ESTV-Kursliste enthalten sind (exotische ETFs, OTC-Instrumente, nicht kotierte Unternehmen), bewertest du zum letzten verfügbaren Marktpreis und legst ihn als Nachweis vor. Nicht kotierte Gesellschaftsanteile (z.B. Startup-Beteiligungen) werden nach der ESTV-Kreisschreiben-Bewertungsformel (Ertrags- und Substanzwert) ermittelt.
Häufige Fragen
Wird mein gesamtes Depot besteuert?
Ja — der Gesamtwert deines Depots per 31. Dezember eines Jahres zählt zum steuerbaren Vermögen und unterliegt der kantonalen Vermögenssteuer. Der Steuerwert richtet sich nach der ESTV-Kursliste (amtlicher Kurswert per Jahresende). Für börsenkotierte Aktien und ETFs ist das der Schlusskurs per 31.12. — für Fremdwährungspositionen gilt der EZB-Referenzkurs. Direktinvestitionen in nicht kotierte Unternehmen werden nach Formel bewertet. Es gibt keine bundesweite Freistellung für Wertschriften, aber jeder Kanton gewährt Freibeträge (typisch CHF 50.000–200.000 für Einzelpersonen).
Wie viel Vermögenssteuer zahle ich auf ein 100.000 CHF-Depot?
Das hängt stark vom Kanton ab. Beispielrechnung (Depot 100.000 CHF, ledig, kein anderes Vermögen):
• Zug: Steuersatz ca. 0,1–0,2 % → ca. 100–200 CHF/Jahr
• Zürich: Steuersatz ca. 0,2–0,3 % → ca. 200–300 CHF/Jahr
• Genf: Steuersatz ca. 0,4–0,6 % → ca. 400–600 CHF/Jahr
Die Sätze steigen progressiv mit zunehmendem Gesamtvermögen. Das Wertschriftenverzeichnis dient als Nachweis. Hinweis: Schuldabzüge (z.B. Margin-Kredit) mindern das steuerbare Reinvermögen.
Was passiert mit meinem US-ETF (Fremdwährung) in der ESTV-Kursliste?
US-kotierte ETFs (z. B. SPY, QQQ) sind in der ESTV-Kursliste meist nicht aufgeführt — die Liste enthält primär an Schweizer Börsen gehandelte Wertschriften. In diesem Fall verwendest du den Jahreschlusskurs in USD und rechnest mit dem Devisenkurs per 31.12. in CHF um. Bei IBKR-Konten steht dieser Wert im Jahresabschluss-Report. Keine Kursliste = eigene Dokumentation, die du dem Steueramt vorlegen kannst.
Depotwert per 31. Dezember im Blick
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Dieser Inhalt ist allgemeine Information — keine Steuer- oder Rechtsberatung. Für verbindliche Aussagen wende dich an einen Schweizer Steuerberater. Stand: 11/2026.