Kapitalavkastningsskatt (Abgeltungsteuer) 25 % + solidaritetstillegg + kirkesskatt
En ensartet flat skatt på all kapitalinntekt siden 2009. Gjelder likt for renter, utbytter, kapitalgevinster og derivater.
Tapsfradragspotter
Tyskland har to separate potter — det kritiske punktet: aksjetap fra Pott 01 kan ikke motregnes mot gevinster fra Pott 02 (§ 20 avs. 6 setning 4 EStG). Denne siloseparasjonen rammer swing-tradere spesielt.
FIFO-prinsippet
First In First Out: den som kjøpte 100 Apple-aksjer i 2020 for $100 og deretter 100 til i 2024 for $180 — ved salg av 50 aksjer beskattes den første tranchen på $100 (høyere gevinst). Intet valg i Tyskland. I USA finnes alternativer (LIFO, specific identification, gjennomsnittskostnad); i Tyskland er FIFO obligatorisk.
Tapsfremføring
Ubegrenset i tid, men ikke tilgjengelig som tilbakebæring. Pott-separasjonen (aksjer vs. generell) opprettholdes ved fremføring til neste år. Den tidligere separate derivatpotten eksisterer ikke lenger siden Jahressteuergesetz 2024 — derivattap flyter inn i den generelle tapspotten.
Meglerens skattetrekk
Tyske meglere (Comdirect, DKB, Trade Republic, Flatex, Scalable) trekker automatisk flatskatten og utsteder den årlige skatteattesten i januar/februar. Utenlandske meglere (IBKR, Swissquote, Saxo): du må fylle ut Anlage KAP manuelt — ofte tusenvis av enkeltposter for aktive tradere.
Sparerfreibetrag (fritak) — 1 000 € skattefritt
Siden 2023 er 1 000 € per person og år skattefritt (tidligere 801 €). For ektefeller samlignbart: 2 000 €. Men: fritaket benyttes ikke automatisk — du må aktivt søke om det via Freistellungsauftrag (skattefritakserklæring) hos megleren din.