Interactive Brokers Steuererklärung — verständlich & automatisch getrackt

Warum du IBKR-Erträge selbst erklären musst

Wer sein Depot bei Interactive Brokers führt, hat gegenüber deutschen Brokern einen entscheidenden Unterschied: IBKR stellt keine deutsche Steuerbescheinigung aus und behält keine Abgeltungsteuer ein. Das macht IBKR zum bevorzugten Broker für aktive Trader und Optionshändler — bedeutet aber gleichzeitig, dass du selbst dafür zuständig bist, deine Erträge gegenüber dem Finanzamt zu erklären.

Der Steuersatz beträgt pauschal 25 % Abgeltungsteuer plus 5,5 % Solidaritätszuschlag auf die Steuer, also zusammen ≈ 26,375 %. Wer kirchensteuerpflichtig ist, kommt je nach Bundesland auf ≈ 27,99 %. Diese Steuer gilt für Kursgewinne, Dividenden, Stillhalterprämien und Fondsausschüttungen gleichermaßen. Entscheidend ist: Solange kein inländischer Broker für dich abführt, trägt die Pflicht zur Erklärung vollständig bei dir.

Daraus folgt auch, dass ein einmaliger XML-Export am Jahresende nicht genug ist. Du brauchst während des ganzen Jahres eine saubere Aufzeichnung, welche Erträge welcher steuerlichen Kategorie zuzuordnen sind.

Anlage KAP 2025 — die wichtigsten Zeilen

Das Formular „Anlage KAP" nimmt alle Kapitalerträge aus dem Jahr auf. Für IBKR-Trader sind vier Zeilen besonders relevant. Durch das Jahressteuergesetz 2024 und die BFH-Rechtsprechung hat sich das Zeilen-Mapping gegenüber Vorjahren verändert — die früheren Zeilen 21 und 24 (separate Termingeschäfts-/Optionsprämien-Zeilen) sind durch das JStG 2024 entfallen; alle einschlägigen Erträge laufen jetzt im Block ab Zeile 19.

⚠️ Bei ETF-Erträgen und der Vorabpauschale kommt zusätzlich die Anlage KAP-INV ins Spiel. Krypto-Veräußerungen innerhalb der Jahresfrist werden in der Anlage SO erfasst (§ 23 EStG). Der Fremdwährungseffekt aus Wertpapier-Positionen gehört dagegen in die Anlage KAP (§ 20 Abs. 4 EStG).

Vorabpauschale & Teilfreistellung

Wer thesaurierende Fonds oder ETFs hält (Accumulating-Klasse, kurz „acc"), zahlt auch ohne Verkauf jedes Jahr Steuern — über die sogenannte Vorabpauschale. Das Prinzip: Damit thesaurierende Fonds nicht unbegrenzt steuerstundend sind, wird ein fiktiver Mindestertrag berechnet und im nächsten Januar automatisch vom Verrechnungskonto abgebucht.

Berechnung 2025 (Basiszins: 2,53 %):
Vorabpauschale = Basiszins × Fondswert (1. Jan.) × 0,7

Rechenbeispiel — ETF-Position im Wert von 10.000 € zum 1. Januar 2025:

Die Teilfreistellung gilt automatisch kraft Gesetzes: 30 % für Aktienfonds (z. B. MSCI World ETFs), 15 % für Mischfonds. Bei IBKR wird sie aber nicht im Steuerabzug vorweggenommen (kein inländischer Steuerabzug) — du setzt sie selbst über die Anlage KAP-INV an, das Finanzamt gewährt sie dann. Rohstoff-Trusts wie PPLT oder GLD sind steuerlich keine Investmentfonds — für sie gelten andere Regeln. Tückisch: IBKR meldet viele ETFs technisch als Aktien — sTraderZ.com erkennt sie und wendet die Teilfreistellung dennoch korrekt an, während echte Rohstoff-Trusts davon ausgenommen bleiben. 💡 Beachte außerdem: Bereits im Vorjahr versteuerte Vorabpauschalen werden beim späteren Verkauf angerechnet, um Doppelbesteuerung zu vermeiden.

Stillhalter- & Termingeschäfte

Für Optionshändler sind zwei Zeilen der Anlage KAP besonders wichtig — und oft Quelle von Fehlern in der Steuererklärung.

Zeile 19 — Stillhalterprämien (§ 20 Abs. 1 Nr. 11 EStG):
Wer eine Option verkauft (Short-Option: Cash-Secured Put, Covered Call, Short Strangle usw.), nimmt eine Prämie ein. Diese Einnahme ist sofort im Zuflussjahr steuerpflichtig — unabhängig davon, ob die Option später verfällt, ausgeübt oder zurückgekauft wird. Käufe zur Glattstellung reduzieren die steuerpflichtige Prämie.

Block ab Zeile 19 — Termingeschäfte (§ 20 Abs. 2 S. 1 Nr. 3 EStG):
Wer eine Option kauft (Long-Option), erzielt beim späteren Verkauf oder wertlosen Verfall ein Termingeschäfts-Ergebnis. Wichtig: Ein wertloser Verfall einer Long-Option ist erklärungspflichtig (§ 20 Abs. 2 S. 1 Nr. 3 i. V. m. Abs. 4 EStG, durch BFH-Rechtsprechung 2020/2021 anerkannt). Wer den Verfall nicht einträgt, verliert die Möglichkeit zur Verlustverrechnung — der Verlust ist steuerlich nicht nutzbar. Seit VZ 2025 gibt es keine separate Termingeschäfts-Zeile mehr (frühere Zeilen 21/24 entfallen).

JStG 2024 — 20.000-€-Deckel aufgehoben:
Bis 2023 durften Derivate-Verluste nur bis zu 20.000 € pro Jahr verrechnet werden. Das Jahressteuergesetz 2024 hat diese Beschränkung rückwirkend für alle noch nicht bestandskräftigen Veranlagungszeiträume aufgehoben. Derivate-Verluste sind jetzt unbegrenzt mit anderen Kapitalerträgen verrechenbar (außer mit Aktien-Veräußerungsgewinnen — diese bleiben im separaten Topf 01). Für 2024 und 2025 musst du den vollen Ausgleich aber aktiv über die Anlage KAP beantragen, weil inländische Broker die Änderung im automatischen Steuerabzug erst ab 2026 umsetzen.

Fremdwährungsgewinne (§ 20 Abs. 4 EStG)

Wer in USD handelt, hat es mit einer Fehlerquelle zu tun, die viele unterschätzen: Der USD-Gewinn in deiner IBKR-App ist nicht die steuerliche Bemessungsgrundlage. Entscheidend ist der EUR-Gewinn, berechnet mit dem EZB-Tageskurs zum jeweiligen Transaktionsdatum — nicht mit einem Monatsdurchschnitt oder Jahresdurchschnitt.

Das bedeutet konkret: Kaufst du eine Aktie für $200 und verkaufst sie später ebenfalls für $200 — also kein USD-Gewinn — kann trotzdem ein steuerpflichtiger EUR-Gewinn entstehen, wenn der Dollar in diesem Zeitraum gegenüber dem Euro gestiegen ist. Umgekehrt entsteht ein verrechenbarer EUR-Verlust, wenn der Euro aufgewertet hat.

Der Währungseffekt ist nach § 20 Abs. 4 EStG Bestandteil des Veräußerungsgewinns aus dem Wertpapier — er landet in der Anlage KAP (Topf 01), nicht in der Anlage SO.

Privatperson vs. GmbH vs. Familienstiftung

Wer regelmäßig und in größerem Umfang handelt, stößt irgendwann auf die Frage: Lohnt es sich, eine andere Rechtsform zu wählen? Die effektiven Steuerlasten auf Aktiengewinne unterscheiden sich erheblich:

• Privatperson: ≈ 26,4 % (Abgeltungsteuer 25 % + Soli 5,5 % auf die Steuer)
• Vermögensverwaltende GmbH: ≈ 1,54 % (§ 8b KStG — 95 % der Aktiengewinne steuerfrei; Gewerbesteuer fällt an)
• Familienstiftung: ≈ 0,79 % (§ 8b KStG — keine Gewerbesteuer, flache ≈ 15,83 % Steuerbelastung auf den steuerpflichtigen 5 %-Anteil)

Wichtige Kehrseite (§ 8b Abs. 3 S. 3 KStG): Aktienverluste sind in GmbH und Stiftung zu 0 % abzugsfähig. Wer im Rahmen einer GmbH oder Stiftung Aktien mit Verlust verkauft, bekommt keinen steuerlichen Ausgleich. Das ist ein oft übersehenes Risiko bei volatilen Einzeltiteln. Für Familienstiftungen gilt außerdem: Es gibt keine § 6 AStG-Wegzugsbesteuerung bei Verlagerung ins Ausland — was diese Rechtsform für international mobile Anleger interessant macht.

Ob und welche Rechtsform sich lohnt, ist eine individuelle Frage — abhängig von Handelsvolumen, Anlagehorizont, Entnahme-Bedarf und persönlicher Situation. Dies ist allgemeine Information, keine Gestaltungsberatung.