KESt 27,5 %
Daň z kapitálových výnosů jednotně na kapitálové zisky, dividendy a úroky — od 1. října 2011. Dříve: 25 % z úroků/dividend; kapitálové zisky osvobozeny od daně po jednoletém držení. Toto rozlišení bylo zrušeno bez náhrady.
Žádná lhůta držení
Stará spekulativní lhůta (jeden rok) byla od roku 2012 zcela zrušena. Každý zisk je okamžitě zdanitelný — bez ohledu na to, zda prodáno po jednom dni nebo deseti letech.
Žádný příspěvek jako v Německu
Rakousko nemá spořitelský příspěvek. Každé euro příjmů z kapitálového majetku je zdaňováno. Žádný limit 1 000 € bez daně jako v Německu.
Vzájemné započtení ztrát v rámci kalendářního roku
Zisky a ztráty ve stejném roce lze vzájemně započíst. ⚠️ Avšak: žádný přenos do dalšího roku! Ztráta v prosinci je pro daňové účely ztracena, pokud v témže roce není dostatečný zisk.
Zdanění derivátů
Opce a futures jsou obecně zdaněny sazbou KESt 27,5 %. Avšak: certifikáty a strukturované produkty (kromě skutečných certifikátů s plným rizikem) často spadají pod „příjmy z ostatních služeb" a jsou zdaněny osobní mezní sazbou (až 55 %). Výklad Ministerstva financí je široký — v případě pochybností se poraďte s daňovým poradcem.
Vykazující vs. nevykazující fondy (princip neprůhlednosti)
Zahraniční fondy musí být registrovány u OeKB (Oesterreichische Kontrollbank) jako vykazující fondy. Pokud nejsou, zachází se s nimi jako s nevykazujícími fondy a jsou zdaněny paušálně: 27,5 % z fiktivního příjmu nejméně 6 % NAV p.a. — často výrazně nákladnější než přímé zdanění akcií.
❌ Past: Mnoho amerických ETF (Vanguard US, iShares USA) jsou nevykazující fondy. ✅ Řešení: Kupujte UCITS ekvivalenty z Irska/Lucemburska (např. iShares Ireland místo Vanguard US).
Vzájemné započtení ztrát u brokera
Rakouští brokeři (Flatex AT, Easybank, DADAT, Hello Bank) provádějí vzájemné započtení ztrát automaticky a zasílají roční daňový výpis. U zahraničních brokerů (IBKR, Swissquote): je vyžadováno podrobné daňové přiznání pomocí formuláře E1kv.
Naposledy přezkoumáno: duben 2026