🇦🇹 오스트리아/스위스 세금

KESt 27.5%

자본이득세는 자본 이익, 배당, 이자에 대해 균일하게 부과됩니다 — 2011년 10월 1일 이후. 이전: 이자/배당에 25%; 1년 보유 기간 후 자본 이익 비과세. 이 구분은 대체 없이 폐지되었습니다.

더 이상 보유 기간 없음

오래된 투기 기간(1년)은 2012년 이후 완전히 제거되었습니다. 모든 이익은 즉시 과세 대상입니다 — 1일 후 매도하든 10년 후 매도하든 관계없이.

독일과 같은 공제 없음

오스트리아는 저축자 공제가 없습니다. 자본 소득의 모든 유로가 과세됩니다. 독일과 같은 €1,000 비과세 한도 없음.

역년 내 손실 상계

같은 해 내의 이익과 손실은 서로 상계될 수 있습니다. ⚠️ 하지만: 다음 해로 이월 불가! 12월의 손실은 같은 해에 충분한 이익이 없으면 세금 목적으로 손실됩니다.

Derivative 과세

옵션과 futures는 일반적으로 KESt 27.5%로 과세됩니다. 그러나: certificate와 structured product(진정한 full-risk certificate 제외)는 종종 "기타 서비스로부터의 소득"에 해당하며 개인 한계세율(최대 55%)로 과세됩니다. 재무부 해석은 광범위합니다 — 의심스러우면 세무 자문가와 상담하십시오.

Reporting 대 non-reporting fund (opacity 원칙)

외국 펀드는 OeKB(Oesterreichische Kontrollbank)에 reporting fund로 등록해야 합니다. 그렇지 않으면 non-reporting fund로 취급되어 일괄적으로 과세됩니다: NAV의 최소 6% p.a.로 추정된 소득에 27.5% — 종종 직접 주식 과세보다 훨씬 더 비쌉니다.

❌ 함정: 많은 US ETF(Vanguard US, iShares USA)는 non-reporting fund입니다. ✅ 해결책: 아일랜드/룩셈부르크의 UCITS 등가물을 매수하십시오(예: Vanguard US 대신 iShares Ireland).

Broker와의 손실 상계

오스트리아 broker(Flatex AT, Easybank, DADAT, Hello Bank)는 손실 상계를 자동으로 수행하고 연간 세금 증명서를 보냅니다. 외국 broker(IBKR, Swissquote)와는: E1kv 양식을 사용한 상세 세무 신고가 필요합니다.

마지막 검토: 2026년 4월

개인 투자자에게 자본이득 비과세

DACH와의 근본적 차이: Apple 주식을 매수하고 매도하는 개인 투자자는 자본 이익에 대해 세금이 없음입니다. 이는 스위스 전역에 적용됩니다 — 보유 기간이나 이익 금액에 관계없이. 근거: Art. 16 para. 3 DBG.

원천징수세 35%

스위스 배당에 대해 35%의 원천징수세가 자동으로 공제됩니다. 소득세 신고를 통해 100% 환급(정확한 신고가 조건). 국경 간 배당(US, 독일 등)의 경우: DTA 환급, 잔여 세율 일반적으로 15%(USA, 독일), 나머지 환급 가능.

인지세 (거래세)

스위스 증권에 0.15%, 외국 증권에 0.30%. 매수 AND 매도 모두에서 발생. "스위스 증권 dealer"가 관여하는 경우 적용 — 스위스 계좌 보유자의 경우 IBKR에서도 관련 있습니다.

배당은 과세됩니다

개인 세율(연방 + 칸톤 + 시 단위, 거주지와 소득에 따라 총 ~20~45%)에서 소득으로.

재산세

12월 31일의 portfolio 가치는 칸톤 수준에서 과세됩니다: 칸톤에 따라 일반적으로 0.1~1% p.a.. 취리히: 적당함. 제네바: 더 높음. Zug와 Schwyz: 매우 낮음(0.2% 미만). 이 "추가 세금"은 독일/오스트리아에는 없습니다 — 그러나 그 대가로 자본 이익이 비과세입니다.

DA-1 양식

배당에 대한 DTA(USA, 독일, 프랑스 등)에 따른 외국 원천징수세 환급. 소득세 신고에 첨부됩니다.

상업적 거래 기준 (Circular Letter No. 36)

납세자가 전문 증권 트레이더로 분류되면 자본이득 세금 혜택이 사라집니다. 다음 질문에 "예"로 답한 것이 많을수록, 이 분류 가능성이 높습니다:

• 평균 보유 기간 < 6개월?
• 거래량 > 자산의 5배 p.a.?
• 자본 이익 > 순소득의 50%?
• Derivative 또는 차입 자본 사용?
• 금융 부문에서의 전문 활동?

예시 — 상업적으로 분류됨

CHF 500,000 portfolio를 가진 사람이 연간 50건의 거래를 하고 총 거래량 CHF 300만, 주요 소득 CHF 150,000에서 CHF 80,000의 자본 이익을 실현 → 상업적. 결과: 소득세(연방 + 칸톤 + 시) + 거래 이익에 대한 AHV 기여금. 비과세에서 빠르게 30~45% 공제 + 사회 보장 기여금이 됩니다.

마지막 검토: 2026년 4월