Besteuerung · Frankreich · Privatpersonen & Gesellschaften

Besteuerung des Tradings in Frankreich

Wie Börsengewinne in Frankreich besteuert werden — Aktien, Dividenden, Derivate und Krypto-Assets — für Steuerwohnsitz-Inhaber (résidents fiscaux), Privatpersonen wie Kapitalgesellschaften. Sieben praxisnahe Leitfäden, aktualisiert für 2026.

📅 Stand: 08/2026

⚠ PFU-Reform 2026: Die pauschale Einheitssteuer (flat tax, PFU) steigt von 30 % auf 31,4 % (12,8 % Einkommensteuer + 18,6 % Sozialabgaben), infolge der CSG-Erhöhung durch die LOI n° 2025-1403 du 30 décembre 2025 (LFSS 2026). Anwendung: Wertpapier-Veräußerungsgewinne (plus-values mobilières) ab 2025, Kapitalerträge ab dem 1. Januar 2026. Verbleiben bei 17,2 %: Lebensversicherung, PEL/CEL/PEP, Immobilieneinkünfte, Immobilien-Veräußerungsgewinne.

In Frankreich unterliegen Kapitalerträge von Privatpersonen zwei wählbaren Regimen: standardmäßig dem PFU (flat tax), oder auf Antrag dem progressiven Einkommensteuertarif (Feld 2OP) — gilt einheitlich für das gesamte Jahr. Die richtige Wahl hängt vom persönlichen Grenzsteuersatz und der Ertragsart ab; sie sollte individuell berechnet werden.

Die Leitfäden

📊 PFU & progressiver Tarif — Aktien und Dividenden Flat tax 30 % → 31,4 %, Option 2OP, Haltefristen-Abzüge (abattements pour durée de détention). Lesen → ⚙️ Optionen, Futures, Warrants & CFDs Artikel 150 ter, Besteuerung zum PFU, Besonderheiten bei Verlusten. Lesen → 🪙 Besteuerung von Krypto-Assets Artikel 150 VH bis, Freigrenze 305 €, Krypto-zu-Krypto-Tausch, Formular 2086. Lesen → 📉 Verluste verrechnen und vortragen (moins-values) Gleiche Kategorie, Vortrag auf 10 Jahre, Formular 2074-CMV. Lesen → 🏦 Ausländische Konten melden Formular 3916 / 3916-bis: Broker- und Krypto-Konten, Sanktionen. Lesen → 🏢 Trading in einer Gesellschaft mit IS IS 15 %/25 %, Mutter-Tochter-Regelung (régime mère-fille), Veräußerungsgewinne auf Beteiligungen. Lesen → 📄 Welche Formulare müssen ausgefüllt werden? 2042, 2074, 2086, 2047 und das IFU — das richtige Formular für jeden Ertragstyp. Lesen →

Häufige Fragen

PFU oder progressiver Tarif: Wie werden Kapitalerträge besteuert?

Standardmäßig unterliegen Kapitalerträge (Dividenden, Zinsen, Wertpapier-Veräußerungsgewinne) dem prélèvement forfaitaire unique (PFU, „flat tax"). Sie können alternativ den progressiven Einkommensteuertarif wählen, indem Sie in der Steuererklärung 2042 das Feld 2OP ankreuzen — diese Option gilt global für sämtliche Kapitalerträge des betreffenden Jahres.

Wie hoch ist der PFU-Satz 2026?

Der PFU steigt von 30 % auf 31,4 %: 12,8 % Einkommensteuer (unverändert) + 18,6 % Sozialabgaben (statt bisher 17,2 %), infolge der CSG-Erhöhung durch die LOI n° 2025-1403 du 30 décembre 2025 (LFSS 2026). Die Erhöhung gilt für Wertpapier-Veräußerungsgewinne (plus-values mobilières) ab 2025 und für Kapitalerträge ab dem 1. Januar 2026.

Gilt dieser Bereich auch für Kapitalgesellschaften?

Ja. Neben Privatpersonen (gewöhnliches Wertpapierdepot, PEA) gibt es einen eigenen Abschnitt über Trading in einer Gesellschaft mit Körperschaftsteuer (IS): Steuersätze 15 %/25 %, Mutter-Tochter-Regelung (régime mère-fille) und Veräußerungsgewinne auf Beteiligungstitel (titres de participation).

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Bildung, keine Steuerberatung

Dieser Inhalt ist allgemeine Bildung — keine Steuer- oder Rechtsberatung. Für verbindliche Auskünfte wende dich an einen zugelassenen Steuerberater. Stand: 08/2026