KESt 27,5%
Impuesto sobre las ganancias de capital uniformemente sobre ganancias de capital, dividendos e intereses — desde el 1 de octubre de 2011. Antes: 25% sobre intereses/dividendos; ganancias de capital exentas tras un período de tenencia de un año. Esta distinción fue abolida sin reemplazo.
Sin período de tenencia
El antiguo período de especulación (un año) ha sido eliminado por completo desde 2012. Cada ganancia es inmediatamente imponible — independientemente de si se vende después de un día o diez años.
Sin exención como en Alemania
Austria no tiene un Freistellungsauftrag. Cada euro de renta del capital está sujeto a impuestos. Sin límite libre de impuestos de €1.000 como en Alemania.
Compensación de pérdidas dentro del año natural
Las ganancias y pérdidas dentro del mismo año pueden compensarse entre sí. ⚠️ Sin embargo: ¡sin traslado al año siguiente! Una pérdida en diciembre se pierde fiscalmente si no hay ganancia suficiente en el mismo año.
Tributación de derivados
Las opciones y futuros generalmente tributan al KESt 27,5%. Sin embargo: certificados y productos estructurados (excepto certificados genuinos de riesgo total) a menudo caen bajo "rentas de otros servicios" y tributan al tipo marginal personal (hasta el 55%). La interpretación del Ministerio de Finanzas es amplia — consulta un asesor fiscal en caso de duda.
Fondos con y sin reporte (principio de opacidad)
Los fondos extranjeros deben registrarse en el OeKB (Oesterreichische Kontrollbank) como fondos con reporte. Si no lo hacen, se tratan como fondos sin reporte y se tributan a tanto alzado: 27,5% sobre renta imputada de al menos el 6% del VL p.a. — a menudo significativamente más caro que la tributación directa de renta variable.
❌ Trampa: Muchos ETFs estadounidenses (Vanguard US, iShares USA) son fondos sin reporte. ✅ Solución: Compra equivalentes UCITS de Irlanda/Luxemburgo (p.ej. iShares Irlanda en lugar de Vanguard US).
Compensación de pérdidas con el broker
Los brokers austriacos (Flatex AT, Easybank, DADAT, Hello Bank) realizan la compensación de pérdidas automáticamente y envían un certificado fiscal anual. Con brokers extranjeros (IBKR, Swissquote): se requiere una declaración fiscal detallada usando el formulario E1kv.
Última revisión: abril 2026