| 🇨🇾 키프로스 |
"titles"(주식, 채권, 옵션)에 0 %; 영업적 / CFD·암호화폐 회색지대는 최대 35 % |
60일(조건부) 또는 183일 |
Non-Dom (SDC 면제 20년 중 17년) |
✅ EU (유로) |
DE/AT/CH ✅ |
논란 / 개별 사안 |
거주지 + 활동; GESY 2.65 % (상한 연 약 4,770 €) |
CFD/파생상품/암호화폐 회색지대; Non-Dom은 17년 후 종료 |
전통적인 증권/옵션을 거래하고 진짜 생활의 중심지가 있는 트레이더 |
| 🇵🇹 포르투갈 |
28 % 일률; 단기(< 365일) 고소득 시 의무적으로 누진 최대 약 53 % |
183일 또는 12월 31일 현재 주소지 |
일반 (NHR은 1. 1. 2024부터 종료; IFICI는 트레이더에 해당하지 않음) |
✅ EU (유로) |
DE/AT/CH ✅ |
낮음 (28 % 기본세율 = 일반적으로 저세율 국가 아님) |
NIF + 등록; 투자 문턱 없음 |
증권 비과세 없음; 신규 이주자에게는 구 NHR 없음 |
장기 보유 / 삶의 질 — 단기 다빈도 트레이더에게는 부적합 |
| 🇲🇹 몰타 |
해외 시세차익 0 % (송금해도); 영업적 매매는 최대 35 % |
183일 |
Non-Dom 송금 기준 (기간 무제한) |
✅ EU (유로) |
DE/AT/CH ✅ |
더 민감함 (Non-Dom이 "우대 과세"로 간주될 수 있음) |
Non-Dom; 해외 소득 35,000 €부터 최저세 연 5,000 € (공제 가능) |
소득에 대한 송금 함정; badges of trade → 영업적으로 최대 35 % |
해외 계좌에서 시세차익을 얻는 투자자 / 차분한 트레이더 |
| 🇦🇩 안도라 |
지분 25 %까지 0 % (저축 기준 공제액 3,000 €); 최고세율 10 % |
능동 ≥ 183일; 수동 약 90일 허가 (D-A-CH에 대한 세법상 거주를 위해서는 실제로 > 183일) |
저세율 (IRPF 최대 10 %) |
❌ 제삼국 (유로는 협정에 따름) |
DE ❌ (협상 중) · AT 서명됨 (2026년 5월, 발효 미정) · CH ❌ |
교과서적 사례 (명백한 저세율 국가) |
수동적 거주 약 1백만 € 투자 + 반환되지 않는 부담금 약 50,000 € |
높은 진입 비용; 제삼국 |
자산가 투자자 / 분산 보유(< 25 %)의 차분한 트레이더 |
| 🇦🇪 아랍에미리트 (두바이) |
0 % (개인 계좌); 법인/라이선스일 경우 법인세 9 % (이익 375,000 AED / 매출 1백만 AED부터) |
183일; 또는 조건부 90일; 또는 생활의 중심지 |
무세 (소득세 0 %) |
❌ 제삼국 |
DE ❌ (2022년부터 실효) · AT ✅ · CH ✅ |
교과서적 사례 (0 % = 저세율 국가, DE-DBA에 의한 완화 없음) |
거주 비자 (부동산/회사/Golden Visa); 생활의 중심지의 실제 이전 |
DE-DBA 없음; 라이선스/법인 시 법인세 |
실제로 이주하며 분산 보유하는 개인 직접 트레이더 |
| 🇹🇭 태국 |
송금하지 않는 동안 0 %; 송금 시 누진 0–35 % (LTR 비자로 면제 가능) |
180일 |
송금 기준 과세 |
❌ 제삼국 |
DE/AT/CH ✅ |
일괄 판단 불가 — 구체적인 부담 비교 (송금/LTR로 실효 낮음) |
비자 (Non-Immigrant / LTR 최대 10년 / Thailand Privilege) |
송금 함정; 2024년 이후 법제 변동 중 |
자본을 해외 계좌에 두는 트레이더; LTR 보유자 |
| 🇬🇪 조지아 |
해외 시세차익 0 % (송금 조건 없음); 조지아 원천 20 % 정률 |
183일; 또는 일수 계산 없는 HNWI |
속지주의 |
❌ 제삼국 |
DE/AT/CH ✅ |
교과서적 사례 (0 % = 저세율 국가) |
183일 또는 HNWI (자산 > 3백만 GEL 또는 소득 > 200,000 GEL + 조지아와의 관련성); 많은 경우 365일까지 무비자 |
1-%-소기업 지위는 증권 거래에 적용되지 않음; 원천 문제 |
실제로 이주하는 개인 해외 계좌 트레이더 |
| 🇧🇸 바하마 |
0 % (자본이득세·소득세 없음) |
고정 일수 없음; 실제 생활의 중심지가 결정적 (Annual Residence 1–3 년 또는 PR) |
직접세 없음 |
❌ 제삼국 |
DE/AT/CH ❌ (TIEA + CRS만) |
교과서적 사례 (0 % = 저세율 국가) |
PR은 부동산 1백만 USD부터 (10 년 보유 기간); Annual Residence는 투자 의무 없음 |
DBA 없음 → 미국 원천징수세 전액 30 %; 높은 비용; 실질 입증 |
부동산/비용 예산이 있는 자산가 증권/옵션 트레이더 |
| 🇵🇦 파나마 |
해외 이익 0 % (속지주의); 파나마 증권 10 % |
> 183일 (또는 생활의 중심지) |
속지주의 |
❌ 제삼국 |
DE/AT/CH ❌ (CRS만) |
DBA 없는 저세율 국가 (§ 2 AStG) |
Friendly Nations: 부동산/정기예금 200,000 USD부터 또는 Pensionado: 월 연금 1,000 USD부터 |
법인 구조의 수동 소득에 대한 실질 규정이 2027년부터 예상됨; DBA 없음 |
해외 계좌가 있고 생활의 중심지가 실제로 파나마인 트레이더 |
| 🇰🇾 케이맨 제도 |
0 % (직접세 없음) |
고정 일수 없음; 실제 생활의 중심지가 결정적 |
직접세 없음 |
❌ 제삼국 |
DE/AT/CH ❌ (TIEA + CRS만) |
교과서적 사례 (0 % = 저세율 국가) |
Certificate는 부동산 2백만 KYD부터 (평생) 또는 Residency Certificate는 1백만 KYD부터 (25 년 + 연소득 120,000 KYD) |
매우 높은 비용; DBA 없음; 실질 입증 |
영국 해외 영토를 원하는 자산가 증권 트레이더 |
