KESt 27.5%
자본이득세는 자본 이익, 배당, 이자에 대해 균일하게 부과됩니다 — 2011년 10월 1일 이후. 이전: 이자/배당에 25%; 1년 보유 기간 후 자본 이익 비과세. 이 구분은 대체 없이 폐지되었습니다.
더 이상 보유 기간 없음
오래된 투기 기간(1년)은 2012년 이후 완전히 제거되었습니다. 모든 이익은 즉시 과세 대상입니다 — 1일 후 매도하든 10년 후 매도하든 관계없이.
독일과 같은 공제 없음
오스트리아는 저축자 공제가 없습니다. 자본 소득의 모든 유로가 과세됩니다. 독일과 같은 €1,000 비과세 한도 없음.
역년 내 손실 상계
같은 해 내의 이익과 손실은 서로 상계될 수 있습니다. ⚠️ 하지만: 다음 해로 이월 불가! 12월의 손실은 같은 해에 충분한 이익이 없으면 세금 목적으로 손실됩니다.
Derivative 과세
옵션과 futures는 일반적으로 KESt 27.5%로 과세됩니다. 그러나: certificate와 structured product(진정한 full-risk certificate 제외)는 종종 "기타 서비스로부터의 소득"에 해당하며 개인 한계세율(최대 55%)로 과세됩니다. 재무부 해석은 광범위합니다 — 의심스러우면 세무 자문가와 상담하십시오.
Reporting 대 non-reporting fund (opacity 원칙)
외국 펀드는 OeKB(Oesterreichische Kontrollbank)에 reporting fund로 등록해야 합니다. 그렇지 않으면 non-reporting fund로 취급되어 일괄적으로 과세됩니다: NAV의 최소 6% p.a.로 추정된 소득에 27.5% — 종종 직접 주식 과세보다 훨씬 더 비쌉니다.
❌ 함정: 많은 US ETF(Vanguard US, iShares USA)는 non-reporting fund입니다. ✅ 해결책: 아일랜드/룩셈부르크의 UCITS 등가물을 매수하십시오(예: Vanguard US 대신 iShares Ireland).
Broker와의 손실 상계
오스트리아 broker(Flatex AT, Easybank, DADAT, Hello Bank)는 손실 상계를 자동으로 수행하고 연간 세금 증명서를 보냅니다. 외국 broker(IBKR, Swissquote)와는: E1kv 양식을 사용한 상세 세무 신고가 필요합니다.
마지막 검토: 2026년 4월