Besteuerung von Krypto-Assets in Frankreich — Artikel 150 VH bis

Für einen Privatanleger, der Krypto-Assets gelegentlich veräußert, fällt der Kapitalgewinn unter Artikel 150 VH bis CGI und unterliegt der Pauschalsteuer (prélèvement forfaitaire unique/PFU, „flat tax"): 12,8 % Einkommensteuer + 18,6 % Sozialabgaben (prélèvements sociaux) = 31,4 % (zuvor 30 %; die Erhöhung der CSG beruht auf dem Gesetz Nr. 2025-1403 vom 30. Dezember 2025). Alternativ kann der progressive Einkommensteuertarif (barème progressif) gewählt werden (Änderung des Artikels 200 A); seit dem Finanzgesetz 2026 (Gesetz Nr. 2026-103 vom 19. Februar 2026) ist diese Option nicht mehr unwiderruflich und kann von Jahr zu Jahr neu ausgeübt werden. Die Sozialabgaben (prélèvements sociaux) fallen in jedem Fall an.

Nein. Solange Sie im Krypto-Universum bleiben, gilt für einen Krypto-zu-Krypto-Tausch ohne Ausgleichszahlung (soulte) (z. B. Bitcoin in Ether tauschen) ein Steueraufschub (sursis d'imposition) nach Artikel 150 VH bis: Die Transaktion ist nicht steuerpflichtig und muss nicht im Formular 2086 angegeben werden. Steuerpflicht entsteht erst bei der Konversion in gesetzliches Zahlungsmittel (Euro/Fiat) oder bei der Zahlung für eine Ware oder Dienstleistung. Dies ist ein wesentlicher Unterschied zu anderen Ländern (z. B. Deutschland), wo jeder Tausch ein steuerpflichtiges Ereignis ist.

Wenn die Summe der steuerpflichtigen Veräußerungserlöse (prix de cession) des gesamten steuerlichen Haushalts (foyer fiscal) im Jahr (ohne Tausche mit Steueraufschub) 305 € nicht übersteigt, werden Kapitalgewinne nicht besteuert. Achtung: Maßgeblich ist der Gesamtbetrag der Veräußerungserlöse, nicht die Höhe des Kapitalgewinns. Selbst unterhalb dieser Schwelle muss Anlage 2086 trotzdem ausgefüllt werden (Veräußerungserlöse, Gebühren, Ausgleichszahlungen) — nur ohne Berechnung eines steuerpflichtigen Kapitalgewinns.

Es wird nicht die FIFO-Methode angewendet, sondern die Gesamtportfolio-Formel (formule du portefeuille global): Je Veräußerung gilt: Kapitalgewinn = Veräußerungserlös − [Gesamte Anschaffungskosten des Portfolios × (Veräußerungserlös ÷ Gesamtwert des Portfolios zum Zeitpunkt der Veräußerung)]. Der anteilige Anschaffungspreis (quote-part d'acquisition) entspricht dem veräußerten Portfolioanteil. Die Detailberechnung wird im Formular 2086 eingetragen, eine Zeile pro steuerpflichtiger Veräußerung.

Wird der An- und Verkauf von Krypto-Assets gewerbsmäßig / professionell betrieben, fällt die Tätigkeit seit dem 1. Januar 2023 unter das Regime der sonstigen freiberuflichen Einkünfte (bénéfices non commerciaux/BNC) (zuvor: BIC). Die Einkünfte werden dann nach dem progressiven Steuertarif in der Kategorie BNC besteuert und nicht mehr nach der PFU für gelegentliche Kapitalgewinne gemäß Artikel 150 VH bis.

Jede steuerpflichtige Veräußerung wird im Formular 2086 erklärt; das Ergebnis (Gesamtkapitalgewinn oder -verlust des Jahres) wird in die Steuererklärung 2042-C übertragen. Wer Krypto-Konten bei im Ausland ansässigen Plattformen führt, muss diese zusätzlich im Formular 3916-bis melden.