KESt 27,5%
Imposta sulle plusvalenze uniformemente su plusvalenze, dividendi e interessi — dal 1° ottobre 2011. Prima: 25% su interessi/dividendi; plusvalenze esentasse dopo un periodo di detenzione di un anno. Questa distinzione è stata abolita senza sostituzione.
Nessun periodo di detenzione
Il vecchio periodo di speculazione (un anno) è stato completamente eliminato dal 2012. Ogni guadagno è immediatamente tassabile — indipendentemente dal fatto che sia venduto dopo un giorno o dieci anni.
Nessuna franchigia come in Germania
L\'Austria non ha una franchigia del risparmio. Ogni euro di reddito da capitale è tassato. Nessun limite esentasse di €1.000 come in Germania.
Compensazione delle perdite nell\'anno solare
Guadagni e perdite nello stesso anno possono essere compensati tra loro. ⚠️ Tuttavia: nessun riporto all\'anno successivo! Una perdita a dicembre è persa a fini fiscali se non c\'è un guadagno sufficiente nello stesso anno.
Tassazione dei derivati
Opzioni e futures sono generalmente tassati alla KESt 27,5%. Tuttavia: certificati e prodotti strutturati (eccetto i veri certificati a rischio totale) spesso rientrano nel "reddito da altri servizi" e sono tassati all'aliquota marginale personale (fino al 55%). L\'interpretazione del Ministero delle Finanze è ampia — consulta un consulente fiscale in caso di dubbio.
Fondi reporting vs. non-reporting (principio di opacità)
I fondi esteri devono registrarsi presso l\'OeKB (Oesterreichische Kontrollbank) come fondi reporting. Se non lo fanno, sono trattati come fondi non-reporting e tassati su base forfettaria: 27,5% su reddito presunto di almeno il 6% del NAV p.a. — spesso significativamente più costoso della tassazione diretta sulle azioni.
❌ Trappola: Molti ETF statunitensi (Vanguard US, iShares USA) sono fondi non-reporting. ✅ Soluzione: Acquista equivalenti UCITS dall\'Irlanda/Lussemburgo (ad es. iShares Ireland invece di Vanguard US).
Compensazione delle perdite con il broker
I broker austriaci (Flatex AT, Easybank, DADAT, Hello Bank) effettuano la compensazione delle perdite automaticamente e inviano un certificato fiscale annuale. Con i broker esteri (IBKR, Swissquote): è richiesta una dichiarazione dei redditi dettagliata utilizzando il modulo E1kv.
Ultima revisione: aprile 2026